أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي للمصارف التجارية: دليل تجريبي من دول الشرق الأوسط وشمال أفريقيا

Abstract

هدفت الدراسة إلى قياس أثر الرأس المال الفكري على الأداء المالي للمصارف التجارية لعينة مكونة من 138 مصرفا تجاريا من دول الشرق الاوسط وشمال افريقيا، ولبيانات سنوية متوازنة خلال الفترة الزمنية (2011 – 2020) وقد اعتمد الجزء التجريبي من الدراسة على تحليل الإنحدار الخطي المتعدد للبيانات المقطعية الزمنية (Panel Data)، وعن طريق طبيق نموذج تقدير الخطأ المعياري المصحح (PCSE) القياسي، وقد أظهرت النتائج بشكل عام أنه يمكن لكل من المتغيرات الجزئية المتمثلة في المؤشرات الخاصة بالمصرف أن تسهم في تحقيق ربحية المصارف التجارية لدول الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، وتعتبر عوامل محددة بشكل موثوق وهي مؤشرات مهمة للتنبؤ بالربحية المصرفية، وعلى وجه التحديد خلصت الدراسة إلى وجود أثر معنوي موجب لكل من كفاءة رأس المال البشري (HCE)، كفاءة رأس المال الموضف (CEE)، ومعامل القيمة المضافة لرأس المال الفكري (VAIC) على الأداء المالي للمصارف التجارية، في حين أن هناك أثر ايجابي ولكن غير معنوي لمعامل كفاءة رأس المال الهيكلي (SCE) على الأداء المالي للمصارف التجارية. وبناءً على النتائج التي توصلت إليها الدارسة فإنها توصي مسؤلي المصارف وواضعي السياسات المالية والبحاث والمحللين الماليين بتقديم مناهج مبتكرة لتعزيز ودعم الرأس المال الفكري كالعمل على تطوير الموظفين وتقديم المزايا والحوافز لهم.